En este libro conocerá y dominará los conceptos que integran el salario y las prestaciones derivadas de la relación laboral en sus aspectos tributarios del Impuesto Sobre la Renta, la base de cotización y así como las principales figuras utilizadas por las empresas que pueden implicar evasión o elusión con el objeto de verificar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes en el pago de sus aportaciones al IMSS, SAT e INFONAVIT y analizar escenarios de diversas situaciones que pueden presentarse y de las facultades que se ejercen por la autoridad competente para fiscalizar.
Contenido
Introducción
I. Aspectos Generales
1. Concepto de Previsión Social
2. Modificaciones Ley del ISR 2014
3. Limitantes en la Deducibilidad de los Gastos de Previsión Social para las Empresas a partir de las Modificaciones a la Ley del ISR en 2003
4. Deducción de Seguros
5. Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
6. Conclusiones Legales para otorgar la Previsión Social
6. La Nueva Deducción de las Cuotas al Seguro Social
II. Ingresos de las Personas Físicas, Previsión Social y Herramientas de Trabajo
1. Ley del Impuesto sobre la Renta en las Personas Físicas
2. Objeto y Sujeto del ISR en el Mundo de las Personas Físicas
3. Clasificación de los Ingresos de las Personas Físicas (ISR)
4. Beneficios de la Previsión Social en las Personas Físicas
5. Plan Porcentual de Previsión Social
6. Límites de la Previsión Social Exenta en la Persona Física
7. Previsión Social que no se Encuentra en la Fracción VIII del Artículo
Modelo de Plan de Previsión Social
8. Problemática de las Compensaciones a Ejecutivos
9. Principales Características y Particularidades de Algunas Partidas
10. Características y Funcionamiento de un Plan de Previsión
11. Conceptualización de Beneficios y Comprobación en el Plan
12. Menú de Prestaciones de Previsión Social que Incluye cada Concepto
13. Soporte Jurídico - Fiscal
14. Herramientas de Trabajo
III. Compensaciones a Ejecutivos
1. Implicaciones y Estrategias Legales de la Compensación a Ejecutivos
2. Soporte Legal y Fiscal
3. Soporte Jurídico
4. Soporte Contable
5. Corporativo de Servicios y Compensaciones para Ejecutivos
6. Ventajas que Ofrece el Corporativo de Servicios
7. Registro de los Contratos
8. Personal Corporativo
9. Ventajas para el Grupo de Empresas
10. Ventajas para el Personal
11. Ventajas Adicionales
12. Conclusiones
IV. Planeación Fiscal Seguros, Alimentos, Despensas y Fondos de Ahorro
1. Planeación Fiscal a Través de Seguros
2. Alimentación
3. Despensas
4. Fondo de Ahorro
i.Objetivos
ii. Implicaciones Generales
iii. Otras Consideraciones de Carácter General
iv. Registro Contable de las Operaciones del Fondo
v. Requisitos Mínimos
vi. Ejemplo de Reglamento del Fondo de Ahorro
vii. Ejemplo de Estatutos de un Plan de Fondo de Ahorro
viii. Formato de Solicitud de Adhesión
ix. Formato de Solicitud de Prestamo
x. Formato de Pagaré
V. Estimulos Fiscales por Depositos en Cuentas Especiales de Ahorro
Ley del ISR: Artículo 185
Definición de Previsión Social
Régimen Fiscal de las Prestaciones de Previsión Social a Favor de :
Los Trabajadores
Integración Fiscal de Sueldos
Capitulo II. De Las Bases de Cotización y las Cuotas
Conceptos
Presentación Esquemática Resumen
Previsión Social Definición
Deducibilidad de los Seguros
Texto Artículo 93 de LISR
Planes de Previsión Social
Apéndice de Referencia
Actividades para la Revisión Contable y Fiscal de los Ejercicios Fiscales a partir de 2020
Conclusiones
Análisis de la Previsión Social
Segunda Parte
VII. Casos Prácticos
Caso Práctico
Suprema Corte de Justicia de la Nación
Ejemplo Númerico
Bibliografía